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개인 주민세(시 현민세)

최종 갱신일:

 

○주민세를 납부하는 사람(납세의무자)

개인의 주민세의 납세의무자는, 다음 대로입니다.

납세의무자

시(구) 도시와 시골내에
주소가 있는 사람

그 시(구) 도시와 시골내에 주소는 없지만,
사무소, 사업소 또는 집과 대지가 있는 사람

균등할

소득비율

×

 

※그 시(구) 도시와 시골에 주소가 있든가, 혹은 사무소등이 있을지 어떨지는, 그 해의 1월 1일 현재의 상황으로 판단됩니다.

 

  ○주민세의 내역

 

  소득할 액수+균등할액수=연세액

 

 

○균등할

  • 도부현민세(연액):1,500엔(이 중 500엔은, 「삼림 환경세」상당액입니다.)
  • 시(구) 도시와 시골민세(연액):3,000엔

 

○소득비율

【소득비율의 세율】 시민세:6%현민세:4%

소득비율의 세액 계산은, 일반적으로 다음과 같은 방법으로 계산됩니다.

  1. 소득금액-소득공제액수⇒과세 소득 금액(1,000엔 미만 잘라서 버림)
  2. 시민세, 현민세의 각각에 대해 다음 통과해 계산합니다.
    과세 소득 금액×세율⇒산출 소득비율-세액공제등⇒소득할액(100엔 미만 잘라서 버림)

 

○소득의 종류에 대해

이자소득, 배당 소득, 부동산 소득, 사업소득, 급여소득, 퇴직 소득, 산림 소득, 양도소득, 일시소득, 잡소득이 있습니다.

 

○소득공제의 금액에 대해

공제의 종류와 공제액은 이하와 같이 됩니다.

공제의 종류

공제액

잡손 공제

다음 언젠가 많은 금액

  • (손실액수-보험금등에 의한 보전액)-(총소득 금액등×10%)
  • (재해 관련 지출의 금액-보험금등에 의한 보전액수)-5만엔

의료비 공제

(지불한 의료비의 액수-보험금등에 의한 보전액)-{(총소득 금액등×5%) 또는(10만엔)의 언젠가 적은 금액} 

                                       <공제 한도액 200만엔>

사회보험료

지불금액수의 전액

소규모 기업
공제등 부금 공제

부금의 전액

생명보험료 공제

일반 생명보험료(A), 개호 의료보험료(B), 개인 연금보험료(C)에 대해서, 각각 아래의 산출식에 의해 계산한 공제액의 합계액.

 

  • 신계약・・・헤세이 24년 1월 1일 이후 계약분
  • 구계약・・・헤세이 23년 12월 31일 이전 계약분 

 

일반 생명보험료 또는 개인 연금보험료에 대해서는, 신계약과 구계약의 쌍방에 대해 공제의 적용을 받는 경우, 신계약과 구계약 각각 아래의 계산식에 의해 계산한 공제액의 합계액(한도액 28,000엔)

 

보험료표 2 

 

   (A)+(B)+(C)=생명보험료 공제액 

                                       <공제 한도액 7만엔>

지진 보험료 공제

아래와 같은 각각에 대해 지불금액이,

●지진 보험료(A)

  • 5만엔 이하의 경우 : 지불금액×1/2
  • 5만엔을 넘는 경우 : 25,000엔                         

●구장기 손해 보험료(B)
헤세이 18년 12월 31일까지 체결한 구장기 손해 보험 계약(보험기간 10년 이상으로, 만기 반려금이 있는 것)과 관련되는 보험료

  • 5천엔 이하의 경우 : 지불금액수의 전액
  • 5천엔을 추월 1만 5천엔 이하의 경우 : 지불금액수×1/2+2, 500엔
  • 1만 5천엔을 넘는 경우 : 10,000엔

  (A)+(B)=지진 보험료 공제액                <공제 한도액 2만 5천엔>

장애인 공제

●보통 장애인:26만엔
●특별 장애인:30만엔

●동거 특별 장애인:53만엔

과부(남편) 공제

●일반 과부:26만엔
●특별 과부:30만엔
●과부:26만엔

근로학생 공제

26만엔

배우자 공제

●일반 배우자:33만엔

●노인 배우자:38만엔 

배우자 특별 공제

배우자의 합계 소득

공제액

38만엔 이상 45만엔 미만 33만엔
45만엔 이상 50만엔 미만 31만엔
50만엔 이상 55만엔 미만 26만엔
55만엔 이상 60만엔 미만 21만엔
60만엔 이상 65만엔 미만 16만엔
65만엔 이상 70만엔 미만 11만엔
70만엔 이상 75만엔 미만 6만엔
75만엔 이상 76만엔 미만 3만엔

부양 공제

●일반 부양 공제:33만엔
●특정 부양 공제:45만엔
●노인부양 공제:38만엔
●동거 노친등:45만엔

기초공제

33만엔

 

○세액공제에 대해

공제의

종류

 공제액

조정

공제

 ●과세 소득 금액이 200만엔 이하의 경우는, 다음(1)과(2)의 언젠가 작은 금액의 5%
 (1)인적 공제액의 차이의 합계액
 (2)과세 소득 금액
●과세 소득 금액이 200만엔을 넘는 경우는, 다음(1)과(2)를 공제한 금액(5만엔 미만의 경우는 5만엔)의 5%
 (1)인적 공제액의 차이의 합계액
 (2)과세 소득 금액으로부터 200만엔을 공제한 금액

 조정 공제표

배당

공제

 

 

과세 소득 금액

1,000만엔 이하의 부분

1,000만엔초과의 부분

 

시민세

현민세

시민세

현민세

 

이익의 배당등

1.6%

1.2%

0.8%

0.6%

 

사모증권투자신탁등

외화기본등 증권투자신탁 이외

0.8%

0.6%

0.4%

0.3%

 

외화기본등 증권투자신탁

0.4%

0.3%

0.2%

0.15%

 

 

주택 차입금등 특별 세액공제

 전년 분의 소득세에 대해 헤세이 11년부터 18년까지 또는 헤세이 21년부터 25년까지의 입주와 관련되는 주택 차입금등 특별 공제의 적용을 받았을 경우, (1)로부터(2)를 공제한 금액(전년 분의 소득세와 관련되는 과세 총소득 금액등의 100분의 5에 상당하는 금액(97,500엔을 한도)을 넘는 경우에는, 해당 금액)에 하란의 비율을 곱한 액
(1)전년 분의 소득세와 관련되는 주택 차입금등 특별 공제액(특정 증개축등과 관련되는 주택 차입금등의 금액 또는 헤세이 19 젊은이 깔고는 헤세이 20년의 거주년과 관련되는 주택 차입금등의 금액을 가지는 경우에는, 해당 금액이 없었던 것으로 해 계산한 금액) 

(2)전년 분의 소득세의 액수(주택 차입금등 특별 공제등 적용전의 금액)
※헤세이 11년부터 18년까지의 사이에 입주한 사람으로, 시읍면장에게 주택 차입금등 특별 세액공제 신고서를 제출했을 경우, 상기의 공제액에 대신하고, 지방 세법 부칙 제5조의 4의 규정에 근거해 산출한 금액

시민세

3/5

현민세

2/5

 기부금

공제

  전년중에 다음으로 내거는 기부금을 지출해, 합계액(기부금의 합계액이 총소득 금액의 합계액의 30%를 넘는 경우에는 해당 30%에 상당하는 금액)이 2천엔을 넘는 경우에는, 그 넘는 금액의 도부현민세는 4%, 시읍면민세는 6%에 상당하는 금액
(1)도도부현, 시읍면 또는 특별구에 대한 기부금(고향 기부금) 

(2)주소지의 도부현 공동 모금회 또는 일본 적십자사의 지부에 대한 기부금 

(3)소득세의 공제 대상 기부금 가운데, 주민의 복지의 증진에 기여하는 기부금으로 해서 주소지의 도부현 또는 시읍면의 조례로 지정하는 기부금


 다만, (1)의 기부금이 2천엔을 넘는 경우는, 그 넘는 금액에, 아래 표의 좌란의 구분에 따라 우란의 비율을 곱해 얻은 액의 도부현민세는 5분의 2, 시읍면민세는 5분의 3에 상당하는 금액을 한층 더 가산한 금액(소득비율의 10%에 상당하는 금액을 넘을 때는, 그 10%에 상당하는 금액)

과세 소득 금액으로부터 인적 공제차이 조정액을 공제한 금액

비율

과세 소득 금액으로부터 인적 공제차이 조정액을 공제한 금액

비율

 

0엔 이상 195만엔 이하

85%

900만엔을 추월

1,800만엔 이하

57%

 

195만엔을 추월

330만엔 이하

80%

1,800만엔초과

50%

 

330만엔을 추월

695만엔 이하

70%

0엔 미만

(과세 산림 소득금액 및 과세 퇴직 소득금액을 가지지 않는 경우)

90%

 

695만엔을 추월

900만엔 이하

67%

0엔 미만

(과세 산림 소득금액 또는 과세 퇴직 소득금액을 가지는 경우)

지방 세법으로 정하는 비율

 

배당할액 공제액 또는 주식등 양도소득할액 공제액

 

구분

시민세

현민세

 

배당할액 또는 주식등 양도소득할액

3/5

2/5

 
 
 
 

 

○분리과세의 세율에 대해

  시민세 현민세
단기 양도소득(일반) 5.4% 3.6%
장기 양도소득(일반) 3% 2%
상장주식 양도소득 1.8% 1.2%
비상장주식 양도소득 3% 2%
 상장주식 배당 소득  1.8% 1.2% 
선물거래와 관련되는 소득 3% 2%
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